7。 審計和評估能力

7.1一般
信心和信任在審計過程中依賴於進行審核的能力。 這種能力應該表現在：
- 個人素質，如7.2節所述，和
- 運用知識的能力和在§ 7.3中描述的技能，這是通過教育，工作經驗，培訓和經驗獲得為核數師進行審核，如7.4節所述。
這對審計人員的能力概念如圖。 4。 在§ 7.3中描述的一些技巧，是通用的質量管理體系和環境管理的審計人員，有的 - 具體到某些學科的核數師。
審計發展，保持和提高，通過不斷的培訓和審計經常參加（見節 7.5）的能力。
對審計師和審計組領導評估過程中介紹了第7.6節。
對能力概念如圖。 4
在圖。 4 - 的能力概念

7.2個人素質
審計人員應具備的個人素質，將讓他們有機會在與審計在第4節所述原則。
審計人員必須是：
一）倫理，即 公平，誠實，誠懇，誠實和謹慎;
B）開闊的視野，也就是說， 準備考慮其他的想法或觀點;
三）外交，即 與人交往技巧;
D）細心的，即 快速感知周圍的環境;
E）感知，即 直觀的認識，並能夠了解情況;
e）一個靈活的，也就是說， 能夠迅速適應不同的情況;
G）頑強，即 總是旨在實現的目標;
八）決定，即 時間來在邏輯推理和分析的基礎上的結論，
i）獨立，即 能夠採取行動，並獨立運行，同時有效地與他人合作。

7.3知識和技能
7.3.1一般知識和技能的質量管理體系和環境管理體系審核
審計人員應在以下領域的知識和技能：
A）的原則，程序和審計技術，使審計人員選擇那些相對應的各種審計和提供一致的和有系統的審計。
審計人員應該能夠：
- 應用的原則，程序和審計技術;
- 有效地計劃和組織工作;
- 在商定的時間內進行審核;
- 設置重點，集中力量對重要問題;
- 通過採訪收集成功，觀察和分析信息的文件，包括記錄和數據;
- 要了解的適用性和使用的審計抽樣方法的影響;
- 驗證所收集信息的準確性;
- 確認了充足和審計證據證實的意見和審計結論的情況;
- 評估的因素，可能影響的意見和審計結論的可靠性;
- 使用的審計活動的登記工作文件;
- 準備審計報告;
- 確保隱私與安全，
- 有效溝通與獨立的語言知識，或通過翻譯。
b）管理體系和參考文件，使審計人員了解審計範圍和審計準則應用。 在這方面的知識和技能應包括：
- 為各組織管理系統的應用;
- 管理系統之間的構成要素相互作用;
- 質量管理體系或環境管理系統，適用程序或其他檔案管理制度，審計準則使用的標準;
- 明白兩者之間的參考文件和某些文件優先的差異;
- 使用的參考文件，在審計過程中的不同情況，
- 信息系統和技術的採用，安全性，郵件和文件管理，數據和記錄。
C），使審計人員了解生產情況，組織機構的情況。 在這方面的知識和技能應包括：
- 在規模，結構，職能和組織內部的關係;
- 一般業務流程和相關術語給他們，
- 組織的文化和社會傳統被審計。
G）適用法律，法規和其他有關的紀律要求，使審計人員的工作與及要求，適用於受審核方的理解。 在這方面的知識和技能應包括：
- 地方，區域和國家法規，法律和法規;
- 合同和協議;
- 國際條約和公約，並
- 與該組織已同意的其他條件。

7.3.2一般知識和技能的審計小組領導人
審計團隊領導者必須有額外的知識和技能的管理審計，以確保其有效性和效率。 本次審計組組長應該能夠：
- 審計計劃，並有效地利用資源，在審計過程中;
- 提交審計組在審計時，客戶端和被審計單位處理;
- 組織和直接審計小組成員;
- 為學員提供領導和審計監督;
- 監督的借鑒審計結果審計組的結論;
- 為防止和解決衝突，
- 準備並作出審計報告。

7.3.3具體的知識和技能的質量管理體系的審核員
質量管理系統的審計人員必須具備以下領域的知識和技能：
A）的方法和技術與質量，使審計師，評估質量管理體系，並形成相應的意見和審計結果的結論。 在這方面的知識和技能應包括：
- 在質量領域的術語;
- 質量管理原則及其應用和
- 質量管理工具和應用程序（例如，統計過程控制，故障模式和影響分析等）。
B）過程和產品，包括服務，使審計人員了解生產情況，即審計。 在這方面的知識和技能應包括：
- 術語的具體到這一經濟部門;
- 技術特徵的工藝和產品，包括服務，
- 過程和工作實踐具體到這個部門。

7.3.4具體的知識和技能的環境管理系統審計師
環境管理系統的審計人員必須具備以下領域的知識和技能：
A）的方式和環境管理系統，使審計師，評估環境管理系統，形成對審計結果的相應的意見和結論的方法。 在這方面的知識和技能應包括：
- 術語與環境;
- 環境管理的原則及其應用和
- 環境管理工具（如環境影響 /方面，生命週期評估，環境績效評價，評價等）。
b）環境科學和技術，使審計人員了解人類活動與環境的基本關係。 在這方面的知識和技能應包括：
- 在人類活動對環境的影響;
- 對生態系統的相互作用;
- 對環境的組件（如空氣，水，土）;
- （例如，化石燃料，水，植物和動物）自然資源管理和
- 保護環境的一般方法。
c）技術和環境方面的行動，讓審計人員了解活動，產品，服務和被審計單位和環境業務的互動。 在這方面的知識和技能應包括：
- 術語的具體到這一經濟部門;
- 環境因素和影響;
- 評估環境方面的重要性的方法;
- 生產過程，產品和服務的重要特徵;
- 監測和測量方法和
- 污染防治技術。

7.4教育，經驗，培訓和經驗作為審計核數師
7.4.1核數師
審計人員必須具備以下教育，經驗，為核數師及審計經驗的培訓。
a）它們必須完成教育的知識和技能的獲得 § 7.3描述的足夠了。
b）它們必須在促進更多的知識和§ 7.3.3和7.3.4所述的技能經驗。 這個經驗必須從技術，管理或特殊崗位，提供與其他員工在管理和特殊崗位的決策，解決問題和溝通，員工誰佔據類似的職位，客戶和/或其他有關各方。
部分的經驗必須在收到後，這裡的活動，以促進知識和技能的發展：
- 對質量管理體系審核員的質量管理，
- 對環境管理體系審核員環境管理。
c）它們應充分培訓為核數師，這有助於在§ 7.3.1知識和技能，還描述§ 7.3.3和§ 7.3.4。 這樣的培訓可以進行組織，採用核數師或第三方。
d）他們必須進行有關第6段所述活動的審計經驗。 這必須在管理和核數師誰對審計組長專業方向取得的經驗是一樣的紀律。
注：需要管理和審計流程管理（在本段和第7.4.2，第7.4.3和表1）是由一個人負責的審計程序，審計組組長直接負責。 管理和領導並不意味著持續不斷的監視，不需要專為這項工作的人的任命。

7.4.2審計小組組長
本次審計組組長應進行審核，以提高知識和技能的額外經驗段所述 7.3.2。 要獲得更多的經驗，而作為審計組組長下工作的管理和另一核數師誰擁有了審計組長競爭力的方向。

7.4.3審計人員進行質量管理體系和環境管理體系審核
質量管理體系或環境管理系統審計師核數師希望成為一個不同的學科
a）應具有必要的培訓和經驗獲得第二學科的知識和技能，並
b）必須下進行的核數師的指導和審計組組長審核能力的第二學科第二學科。
該審計由一門學科組組長必須符合上述建議，以成為對其他學科的審計組組長。

7.4.4電平為核數師審計，教育，經驗，訓練和經驗
組織應確定教育，經驗，培訓並經核數師須取得階段 1期間和7.6.2節中描述的評估過程 2執行的知識和技能的審計程序，審計師審計的經驗水平。
經驗表明，在表1中列出的水平與核數師進行認證或類似審核。

表1

一個進行審核認證審核員或類似的例子教育，經驗，為核數師在開展審計工作的經驗和訓練水平

7.5保持和提高競爭力
7.5.1持續改進的技能
持續改進和完善有關維護的知識，技能和個人素質技能。 這可以在許多方面，如額外的工作經驗，培訓，自我教育，培訓，在會議，研討會和會議，或參加其他類似的行動。 審計人員必須證明他們的持續專業發展。
隨著不斷的培訓應考慮到變化的個人需要和組織的需要，審計標準和其他要求的做法。

7.5.2保持審計能力
審計人員應保持和證明他們有能力在審計質量管理系統和/或環境管理體系審核的持續參與。

7.6評估核數師
7.6.1總則
核數師的評估和管理審計隊伍要有計劃，實施，並與審計方案的程序進行記錄，以確保公正，一致，完整和可靠的結果。 評估過程中應確定需要提高專業知識和技能。
在評價審計以下幾個階段舉行：
- 初步評估的工作人員希望成為核數師;
- 評估審計師，作為審計隊伍的選擇過程如第6.2.4所述的一部分;
- 核數師，以確定需要保持和提高知識和技能的連續評價。
在圖。 5顯示了這些階段之間的關係的評價。
7.6.2節中描述的過程階段可以用在這些階段評估每個。
在圖。 5 - 評估階段之間的關係

7.6.2評估過程
評估過程包括四個基本步驟：
第一步 - 個人素質，技能和知識，以滿足審計方案確定的需要。
在確定適當的知識和技能，應考慮以下幾點：
- 大小，類型和受審核方的複雜性;
- 目的和審計程序的範圍;
-對要求認證 ，註冊和認證;
- 對在被審計單位的管理審計過程中的作用;
- 在審計計劃的信心要求的水平;
- 對被審計的複雜性管理體系。
第二階段 - 建立評價標準。
Критерии могут быть количественными (такими как время обучения и работы, количество проведенных аудитов, количество часов подготовки) или качественными (такими как демонстрация личных качеств, знаний или проявление умений в процессе подготовке или на рабочем месте).
Третий этап – Выбор соответствующего метода оценки.
Оценка должна проводиться лицом или комиссией, с использованием одного или нескольких методов, изложенных в Табл. 2。 При использовании Табл. 2 должно быть учтено следующее:
- предлагаемые методы представляют собой набор вариантов и не могут применяться во всех ситуациях;
- различные предлагаемые методы могут отличаться по надежности;
- как правило, для получения объективного, последовательного, полного и надежного результата следует использовать комбинацию методов.
Четвертый этап – Проведение оценки.
На этом этапе собранная информация о персонале сравнивается с критериями, установленными на Этапе 2. Если персонал не соответствует критериям, то требуется дополнительные подготовка, опыт работы и/или проведения аудитов, после чего должна быть проведена повторная оценка.
Пример применения и документирования этапов процесса оценки для гипотетической программы внутреннего аудита представлен в Табл. 3。

Таблица 2

Методы оценки

表3

該應用程序評估內部審計過程中審計人員假設方案

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