4. Nguyên tắc kiểm toán

Kiểm toán dựa trên một số nguyên tắc. Họ làm cho một công cụ kiểm toán có hiệu quả và đáng tin cậy để hỗ trợ quản lý của tổ chức trong việc thực hiện các chính sách và quản lý của tổ chức, cung cấp thông tin trên đó các tổ chức có thể hành động để cải thiện hiệu suất của nó. Việc tuân thủ những nguyên tắc này là một điều kiện tiên quyết để đạt được kết quả kiểm toán như vậy có liên quan và đầy đủ, cũng như tạo cơ hội cho kiểm toán viên, hoạt động độc lập với nhau, đến từ những tình huống tương tự như các kết luận tương tự.

Các nguyên tắc sau đây áp dụng cho các kiểm toán viên.

a) hành vi đạo đức: một khuôn khổ về tính chuyên nghiệp

Hãy tin, bảo mật trung thực, và tùy ý (tùy ý, thận trọng) là không thể tách rời (bắt buộc) Khi tiến hành các cuộc kiểm toán.

b) việc cung cấp các kết quả khách quan: các nghĩa vụ cung cấp các báo cáo trung thực và chính xác

Các kết quả của ý kiến ​​kiểm toán về báo cáo kiểm toán và kiểm toán trung thực và chính xác phải phản ánh các hoạt động của Ủy ban Kiểm toán. Gặp phải trở ngại đáng kể trong quá trình kiểm toán, cũng như ý kiến ​​phân kỳ chưa được giải quyết và bất đồng giữa các nhóm và auditee các tổ chức kiểm toán phải được phản ánh trong báo cáo.

a) chuyên nghiệp chăm sóc đúng cách:

của sự siêng năng (chuyên cần), và thông thường trong một cuộc kiểm toán

Các biểu hiện của các kiểm toán viên phải thực hiện theo triệt để về tầm quan trọng của nhiệm vụ của mình và tin tưởng rằng họ kiểm toán khách hàng và các bên quan tâm khác. Sự hiện diện của thẩm quyền cần thiết của kiểm toán viên là một yếu tố quan trọng.

Hơn nữa nguyên tắc liên quan đến kiểm toán, trong đó, theo định nghĩa, là một độc lập và có hệ thống.

d) Độc lập: cơ sở cho sự vô tư, khách quan của kết quả kiểm toán của Kiểm toán

Kiểm toán viên phải độc lập của hoạt động đó sẽ phải chịu kiểm toán, và không thiên vị và xung đột lợi ích. Kiểm toán viên nên duy trì tính khách quan của các ý kiến ​​và bản án của họ trong quá trình kiểm toán toàn bộ để đảm bảo rằng kết quả kiểm toán và kết luận của kiểm toán đã được chỉ dựa trên lời khai của kiểm toán.

e) Các phương pháp tiếp cận dựa trên bằng chứng: một cách hợp lý để có được kết luận kiểm toán đáng tin cậy và tái sản xuất trong một quá trình kiểm toán có hệ thống

Bằng chứng kiểm toán phải được kiểm chứng. Họ cần được dựa trên các mẫu có sẵn (thu được tại việc xử lý) thông tin, bởi vì kiểm toán được thực hiện trong một khoảng thời gian giới hạn của thời gian và với nguồn lực hạn chế. Các phù hợp tương ứng cho việc sử dụng các mẫu như vậy ảnh hưởng lớn đến sự tự tin mà kết luận có thể được cảm nhận của Ủy ban Kiểm toán.

Hướng dẫn có trong các phần sau của tiêu chuẩn này được dựa trên các nguyên tắc trên.