7. Kompetencji i oceny audytorów

7.1 Ogólne
Zaufanie w procesie audytu zależy od kompetencji tych przeprowadzenia audytu. Kompetencja ta powinna być wykazana przez:
- Cechy osobiste, jak opisano w pkt 7.2 i
- Zdolność do stosowania wiedzy i umiejętności opisanych w § 7.3, które są nabywane przez wykształcenie, doświadczenie zawodowe, wykształcenie i doświadczenie, jak audytorzy, jak opisano w punkcie 7.4.
Ta koncepcja kompetencji audytorów pokazano na rysunku. 4. Niektóre z umiejętności opisanych w § 7.3, są wspólne dla audytorów systemów zarządzania jakością i zarządzania środowiskowego, a niektóre - specyficzne dla audytorów w niektórych dyscyplinach.
Audytorzy, utrzymania i zwiększenia ich kompetencji poprzez ciągłe szkolenia i regularne uczestnictwo w audytach (patrz punkt 7.5).
Proces oceny audytorów i kierowników zespołów audytu opisanych w punkcie 7.6.
Pojęcie kompetencji jest na rys.. 4
Na rysunku. 4 - pojęcie kompetencji

7.2 Osobiste cechy
Audytorów powinien posiadać cechy osobiste, które dałyby im możliwość działania zgodnie z zasadami kontroli opisanych w rozdziale 4.
Biegły rewident musi być:
a) etyczne, tj. sprawiedliwy, uczciwy, szczery, uczciwy i dyskretny;
b) o szerokich horyzontach, to jest gotowa jest rozważyć alternatywne pomysły i punkty widzenia;
c) dyplomatycznych, tj. taktowny w kontaktach z ludźmi;
d) uważny, tj. szybko dostrzegają ich otoczenia;
e) wnikliwy, tj. intuicyjnie rozpoznaje i być w stanie zrozumieć sytuację;
e) elastyczny, tzn. w stanie szybko dostosować do różnych sytuacji;
g) wytrwały, tj. zawsze zmierza do osiągnięcia celów;
h) decydujący, tj. czasu, aby dojść do wniosków na podstawie logicznego rozumowania i analizy,
i) niezależne, czyli w stanie działać i działać niezależnie, a jednocześnie skutecznie współpracować z innymi.

7.3 Wiedza i umiejętności
7.3.1 Ogólna wiedza i umiejętności audytorów systemów zarządzania jakością oraz systemów zarządzania środowiskowego
Audytorzy powinni posiadać wiedzę i umiejętności w następujących obszarach:
a) zasad, procedur i technik kontroli, które pozwalają na audytora wybrać te, które odpowiadają różne kontrole i zapewnić konsekwentne i systematyczne kontrole.
Biegły rewident powinien być w stanie:
- Przestrzeganie zasad, procedur i technik kontroli;
- Efektywne planowanie i organizowanie pracy;
- Przeprowadzenie audytu w ustalonym terminie;
- Ustal priorytety i skoncentrować się na ważnych sprawach;
- Zbieranie informacji poprzez wywiady sukces, obserwacje i analizy dokumentów, w tym ewidencji i danych;
- Aby zrozumieć stosowania i skutków przy użyciu metody pobierania próbek do badań;
- Sprawdź poprawność informacji;
- Potwierdzenie prawidłowości i zgodności z dowodów badania w celu potwierdzenia obserwacji i wniosków z audytu;
- Ocena czynników, które mogą wpłynąć na wiarygodność obserwacji i wniosków z audytu;
- Korzystanie z dokumentów roboczych dla działań rejestracji Rewizyjnej;
- Przygotowanie sprawozdań z audytu;
- Zapewnienie prywatności i bezpieczeństwa, a
- Efektywna komunikacja niezależnie z wiedzy o języku, lub za pośrednictwem tłumacza.
b) System zarządzania i dokumenty odniesienia umożliwiające biegłego rewidenta do zrozumienia zakresu kontroli i stosowania kryteriów kontroli. Wiedza i umiejętności w tym zakresie powinny obejmować:
- Zastosowanie systemów zarządzania dla różnych organizacji;
- Interakcje między elementami składowymi systemu zarządzania;
- Normy dotyczące systemów zarządzania jakością lub systemów zarządzania środowiskowego, procedury stosowane lub innego systemu zarządzania rekordami, stosowane jako kryteria kontroli;
- Zrozumieć różnicę między dokumentami odniesienia i priorytet niektórych dokumentów;
- Korzystanie z dokumentów w odniesieniu do różnych sytuacji w procesie kontroli i
- Systemy informatyczne i wdrażanie technologii, bezpieczeństwa, poczty i zarządzania dokumentami, dane i zapisy.
c) organizacyjne sytuacje, które pozwalają na biegłego rewidenta do zrozumienia sytuacji w organizacji produkcji. Wiedza i umiejętności w tym zakresie powinny obejmować:
- Wielkość, struktura, funkcje i relacje wewnątrz organizacji;
- Ogólne procesy biznesowe i związane z nimi terminologii do nich i
- Życie kulturalne i społeczne tradycje organizacji przeprowadzany jest audyt.
g) Obowiązujące przepisy ustawowe, wykonawcze i inne wymagania odnoszące się do dyscypliny, co pozwala na biegłego rewidenta do pracy i zrozumienie wymagań, które mają zastosowanie do podmiotu kontrolowanego. Wiedza i umiejętności w tym zakresie powinny obejmować:
- Lokalne, regionalne i krajowe kodeksy, ustawy i rozporządzenia;
- Umowy i porozumienia;
- Międzynarodowe traktaty i konwencje, i
- Inne wymagania, które organizacja zgodziła się.

7.3.2 Ogólna wiedza i umiejętności liderów zespołu audytorów
Liderzy zespołów audytu musi posiadać dodatkowej wiedzy i umiejętności w kontroli zarządzania w celu zapewnienia jego skuteczności i efektywności. Szef zespołu audytorów powinien być w stanie:
- Plan audytu i efektywnego wykorzystania zasobów w procesie audytu;
- Dodaj zespołu audytorów w kontaktach z klientem audytu i kontrolowanego;
- Organizowanie i bezpośredni członków zespołu audytorów;
- Zapewnienie kierownictwa i nadzoru dla kandydatów na biegłych rewidentów;
- Nadzorowanie zespołu audytorów wyciągania wniosków z wyników audytu;
- Zapobieganie i rozwiązywanie konfliktów, a
- Przygotowanie i sprawiają, że sprawozdanie z kontroli.

7.3.3 wiedzy i umiejętności audytorów systemów zarządzania jakością
Audytorów systemów zarządzania jakością musi mieć wiedzę i umiejętności w następujących obszarach:
a) metody i techniki związane z jakością, co pozwala na biegłego rewidenta do oceny systemu zarządzania jakością i postaci odpowiednich uwag i wniosków na temat wyników audytu. Wiedza i umiejętności w tym zakresie powinny obejmować:
- Terminologia w zakresie jakości;
- Zasady zarządzania jakością i ich zastosowanie i
- Narzędzia zarządzania jakością i ich zastosowanie (np. statystycznej kontroli procesu, awarii i analiza efektów, itp.).
b) procesy i produkty, w tym usług, które umożliwiają rewidenta do zrozumienia sytuacji produkcyjnych, w których kontrolowane. Wiedza i umiejętności w tym zakresie powinny obejmować:
- Terminologia, która jest specyficzne dla tego sektora gospodarki;
- Parametry techniczne procesów i produktów, w tym usług, i
- Procesy i praktyki, specyficzne dla tego sektora.

7.3.4 wiedzy i umiejętności audytorów systemów zarządzania środowiskowego
Audytorów systemów zarządzania środowiskowego musi posiadać wiedzę i umiejętności w następujących obszarach:
a) sposoby i metody systemów zarządzania środowiskowego, które pozwalają na biegłego rewidenta do oceny systemu zarządzania środowiskowego i postaci odpowiednich uwag i wniosków na temat wyników audytu. Wiedza i umiejętności w tym zakresie powinny obejmować:
- Terminologia związanych z ochroną środowiska;
- Zasady zarządzania środowiskiem i ich zastosowanie i
- Environmental narzędzia do zarządzania (takich jak oceny oddziaływania na środowisko / aspekty, ocena cyklu życia, środowiskowych, oceny wydajności, itp.).
b) środowiska nauki i technologii, które pozwalają rewidenta do zrozumienia podstawowych relacji między działalnością człowieka i środowiska. Wiedza i umiejętności w tym zakresie powinny obejmować:
- Wpływ działalności człowieka na środowisko;
- Interakcja z ekosystemów;
- Komponenty środowiska (np. powietrza, wody, ziemi);
- Zarządzanie zasobami naturalnymi (np. paliw kopalnych, wody, flory i fauny) oraz
- Ogólne metody ochrony środowiska.
c) techniczne i ekologiczne aspekty działalności, co pozwala na biegłego rewidenta do zrozumienia interakcji działań, produktów, usług i operacji badanej jednostki i środowiska. Wiedza i umiejętności w tym zakresie powinny obejmować:
- Terminologia, która jest specyficzne dla tego sektora gospodarki;
- Aspekty środowiskowe i oddziaływania;
- Metody oceny znaczenia aspektów środowiskowych;
- Krytyczne cech procesów produkcyjnych, produktów i usług;
- Metody monitorowania i pomiaru oraz
- Technologie dla zapobiegania zanieczyszczeniom.

7.4 Edukacja, doświadczenie, wykształcenie i doświadczenie jako audytor audytu
7.4.1 Audytor
Obrachunkowy musi posiadać następujące wykształcenie, doświadczenie, szkolenia i doświadczenie audytora audytu.
a) muszą mieć ukończone wykształcenie wystarczające do nabycia wiedzy i umiejętności określonych w § 7.3.
b) muszą posiadać doświadczenie w przyczyniając się do zwiększenia wiedzy i umiejętności określonych w § 7.3.3 i 7.3.4. To doświadczenie musi być uzyskane z technicznego, zarządzania lub wiadomości specjalnych, zapewniając podejmowania decyzji, rozwiązywania problemów i komunikacji z innymi pracownikami w stanowiska kierownicze i specjalnych, pracowników, którzy zajmują podobne stanowiska, klientów i / lub inne zainteresowane strony.
Część doświadczenie musi być przyjmowane drogą pocztową, których działania na rzecz rozwoju wiedzy i umiejętności w:
- Zarządzanie jakością dla audytorów systemów zarządzania jakością i
- Zarządzanie środowiskiem dla audytorów systemów zarządzania środowiskowego.
c) powinny być w pełni wyszkoleni jako audytor, który przyczynia się do wiedzy i umiejętności określonych w § 7.3.1, a także § 7.3.3 i § 7.3.4. Takie szkolenia mogą być prowadzone organizacji, która zatrudnia audytora lub osobę trzecią.
d) muszą posiadać doświadczenie w prowadzeniu audytów w odniesieniu do działań opisanych w pkt 6. To doświadczenie musi być uzyskanych w ramach zarządzania i kierowania rewidenta, który posiada wiedzę na lidera zespołu audytu jest tej samej dyscyplinie.
Uwaga: Wymagane administracji i zarządzania w proces audytu (w tym i ustęp 7.4.2, sekcja 7.4.3 i tabela 1) są ustalane bezpośrednio przez osobę odpowiedzialną za program audytu, i lider zespołu audytorów. Zarządzania i przywództwa, nie oznacza stałego nadzoru i nie wymaga powołania kogoś tylko za to zadanie.

7.4.2 kierownik zespołu audytu
Szef zespołu audytorów powinien posiadać dodatkowe doświadczenie w prowadzeniu audytów w celu poprawy wiedzy i umiejętności opisanych w pkt 7.3.2. Dodatkowe doświadczenie powinny być nabyte podczas pracy jako kierownik zespołu audytu w ramach zarządzania i kierowania innego audytora, który ma kompetencje szefa zespołu audytu.

7.4.3 Audytorzy prowadzenia audytów systemów zarządzania jakością oraz systemów zarządzania środowiskowego
Audytorów systemu zarządzania jakością lub środowiska audytorów systemów zarządzania, które chcą stać się różne dyscypliny
a) powinien mieć wykształcenie i doświadczenie niezbędne do zdobywania wiedzy i umiejętności w drugiej dyscypliny,
b) muszą przeprowadzać audyty w drugiej dyscypliny pod kierunkiem biegłego rewidenta i kompetencji szefa zespołu audytu w drugiej dyscypliny.
Szef zespołu kontroli przez jedną dyscyplinę musi spełniać powyższe zalecenia, aby zostać szefem zespołu ds. kontroli na inne dyscypliny.

7.4.4 Poziom wykształcenia, doświadczenia, wykształcenia i doświadczenia w kontroli biegłego rewidenta
Organizacja powinna określić poziom wykształcenia, doświadczenia, wykształcenia i doświadczenia w kontroli audytora wymagane przez biegłego rewidenta w celu uzyskania wiedzy i umiejętności z programem kontroli, w trakcie realizacji fazy 1 i 2 procesu oceny opisanych w punkcie 7.6.2.
Doświadczenie pokazuje, że poziomy wymienionych w tabeli 1 odnoszą się do biegłych rewidentów prowadzących certyfikacji lub podobnych kontroli.

Tabela 1

Np. poziomu wykształcenia, doświadczenia, szkoleń jako audytor i doświadczenie w prowadzeniu audytów dla audytorów prowadzenia certyfikacji i audytów podobne

7.5 Utrzymanie i poprawa kompetencji
7.5.1 Ciągłe doskonalenie umiejętności
Ciągłe doskonalenie umiejętności związanych z utrzymania i pogłębiania wiedzy, umiejętności i cech osobowych. Można to osiągnąć na wiele sposobów, takich jak dodatkowe doświadczenie zawodowe, szkolenia, samokształcenia, szkolenia, uczestnictwo w spotkaniach, seminariach i konferencjach, i innych podobnych działań. Obrachunkowy muszą wykazać ciągły rozwój zawodowy.
Doskonalenie zawodowe powinny brać pod uwagę zmiany w indywidualnych potrzeb i potrzeb organizacji, praktyka standardów rewizji finansowej i innych wymagań.

7.5.2 Utrzymanie możliwości audytu
Auditorzy powinni i przedstawić swoją zdolność do kontroli przez dalsze uczestnictwo w audytach systemów zarządzania jakością i / lub systemów zarządzania środowiskowego.

7.6 Ocena audytora
7.6.1 Postanowienia ogólne
Ocena biegłych rewidentów i zespół audyt zarządzania powinny być planowane, realizowane i udokumentowane zgodnie z procedurami programu audytu, aby zapewnić bezstronność, konsekwencja, kompletne i wiarygodne wyniki. Proces oceny powinien wskazywać potrzebę poprawy wiedzy i umiejętności zawodowych.
Ocena Obrachunkowy odbędzie się w następujących etapach:
- Wstępną ocenę pracowników, którzy chcą stać się audytorów;
- Ocena biegłego rewidenta, jako część procesu doboru zespołu audytu, jak opisano w punkcie 6.2.4;
- Ciągła ocena biegłego rewidenta w celu identyfikacji potrzeby zachowania i poprawy wiedzy i umiejętności.
Na rysunku. 5 przedstawia zależność pomiędzy tymi etapami oceny.
Etapy procesu opisanych w punkcie 7.6.2 mogą być stosowane na każdym z tych etapów oceny.
Na rysunku. 5 - relacje pomiędzy etapami oceny

7.6.2 Proces oceny
Proces oceny obejmuje cztery podstawowe etapy:
Pierwszy krok - określenie cech osobowych, umiejętności i wiedzy, aby zaspokoić potrzeby programu audytu.
Przy ustalaniu odpowiedniej wiedzy i umiejętności powinny być brane pod uwagę:
- Wielkość, rodzaj i złożoność kontrolowanego;
- Cel i zakres programu kontroli;
- Wymagania dotyczące certyfikacji , rejestracji i akredytacji;
- Rola procesu audytu w zarządzaniu badanej jednostki;
- Wymagany poziom zaufania do programu kontroli;
- Złożoność systemu kontrolowanego zarządzania.
Drugi etap - Stworzenie kryteriów oceny.
Критерии могут быть количественными (такими как время обучения и работы, количество проведенных аудитов, количество часов подготовки) или качественными (такими как демонстрация личных качеств, знаний или проявление умений в процессе подготовке или на рабочем месте).
Третий этап – Выбор соответствующего метода оценки.
Оценка должна проводиться лицом или комиссией, с использованием одного или нескольких методов, изложенных в Табл. 2. При использовании Табл. 2 должно быть учтено следующее:
- предлагаемые методы представляют собой набор вариантов и не могут применяться во всех ситуациях;
- различные предлагаемые методы могут отличаться по надежности;
- как правило, для получения объективного, последовательного, полного и надежного результата следует использовать комбинацию методов.
Четвертый этап – Проведение оценки.
На этом этапе собранная информация о персонале сравнивается с критериями, установленными на Этапе 2. Если персонал не соответствует критериям, то требуется дополнительные подготовка, опыт работы и/или проведения аудитов, после чего должна быть проведена повторная оценка.
Пример применения и документирования этапов процесса оценки для гипотетической программы внутреннего аудита представлен в Табл. 3.

Таблица 2

Методы оценки

Таблица 3

Применение процесса оценки аудитора для гипотетической программы внутреннего аудита

_{»crosslinked«}