7. Kompetence un novērtēšana revidentu

7,1 General
Uzticamības revīzijas process ir atkarīgs no kompetences tiem veic revīziju. Šī kompetence ir jāpierāda ar:
- Personīgās īpašības, kā aprakstīts 7.2 iedaļā, un
- Spēja piemērot zināšanas un prasmes, kas aprakstīti 7.3 §, kuri iegūti ar izglītību, darba pieredzi, izglītību un pieredzi, kā revidenti revīziju veikšanai, kā aprakstīts 7.4 punktā.
Šī kompetence revidentu jēdziens ir parādīts attēlā. 4. Dažas prasmes, kas aprakstīti 7.3 §, ir kopīgi kvalitātes vadības sistēmu un vides apsaimniekošanas revidentiem, un daži - īpaši, lai noteiktu disciplīnās revidentiem.
Revīzijas palātai izveidot, uzturēt un uzlabot to kompetenci, izmantojot pastāvīgu apmācību un regulāru piedalīšanos revīzijām (skatīt apakšpunktu 7.5).
Novērtēšanas process revidentu un audita darba grupu vadītāji ir aprakstīts 7,6 iedaļā.
Kompetences jēdziens tiek parādīts. 4
Attēlā. 4 - jēdziens kompetence

7,2 Personīgās īpašības
Revīzijas palātai būtu jāapgūst personīgās īpašības, kas dotu tiem iespēju rīkoties saskaņā ar revīzijas principus, kas aprakstīti apakšpunktā 4.
Revidentam ir jābūt:
) ētiskiem, ti, taisnīgi, godīgi, patiesi, godīgi un diskrētas;
b) plaša apzinīgs, tas ir, gatavs apsvērt alternatīvas idejas vai viedokļa;
c) diplomātisko, ti, Taktisks, kas nodarbojas ar cilvēkiem;
d) uzmanīgs, ti, ātri uztvert savu apkārtni;
e) uztveres, ti, intuitīvi atpazīst un jāspēj saprast situāciju;
e) elastīgs, ti, spēj ātri pielāgoties dažādām situācijām;
g) sīksts, ti, vienmēr mērķis ir sasniegt mērķus;
h) izšķiroša, ti, laiks doties uz secinājumus, pamatojoties uz loģisku pamatojumu un analīzi, un
i) neatkarīgas, ti, spēj rīkoties un darboties neatkarīgi, vienlaikus efektīvi sadarboties ar citiem.

7,3 Zināšanas un prasmes
7.3.1 Vispārējās zināšanas un prasmes kvalitātes vadības sistēmu un vides apsaimniekošanas sistēmu auditori
Revidentiem vajadzētu būt zināšanas un prasmes šādās jomās:
a) principus, procedūras un revīzijas metodes, kas ļauj auditoram izvēlēties tos, kas attiecas uz dažādiem revīzijām un nodrošināt konsekventu un sistemātisku revīzijas.
Auditoram jābūt iespējai:
- Piemērot rīcības principus, procedūras un revīzijas metodēm;
- Efektīvi plānot un organizēt darbu;
- Veikt auditu noteiktajā laikā;
- Noteikt prioritātes un koncentrēties uz svarīgiem jautājumiem;
- Apkopot informāciju intervijās veiksmīgs, novērojumi un dokumentu analīzi, ieskaitot uzskaiti un datus;
- Lai saprastu piemērojamību un sekas, izmantojot izlases metodi revīzijas;
- Pārbaudiet pareizību savākto informāciju;
- Apstiprināt atbilstību un revīzijas pierādījumus, lai pamatotu novērojumi un secinājumi par revīziju par atbilstību;
- Novērtēt faktorus, kas var ietekmēt ticamību novērojumi un secinājumi par revīziju;
- Izmantojot darba dokumentus reģistrācijai darbības revīzijas;
- Sagatavot revīzijas ziņojumu;
- Nodrošināt privātumu un drošību, un
- Efektīvi sazināties neatkarīgi ar valodas zināšanas, vai ar tulka starpniecību.
b) vadības sistēmas un atsauces dokumentus, kas ļauj auditoram saprast piemērošanas jomu revīzijas un piemēro revīzijas kritērijiem. Zināšanas un prasmes šajā jomā būtu jāietver:
- Izmantojot vadības sistēmu dažādās organizācijās;
- Mijiedarbība starp elementiem vadības sistēmu;
- Standarti kvalitātes vadības sistēmu vai vides pārvaldības sistēmu, procedūrām vai citām ierakstu pārvaldības sistēmu, ko izmanto kā revīzijas kritērijiem;
- Saprast atšķirību starp atsauces dokumentos un dažu dokumentu prioritāti;
- Izmantojiet atsauces dokumentu dažādām situācijām revīzijas procesu, un
- Informācijas sistēmu un tehnoloģiju pārņemšana, drošība, pasta un dokumentu pārvaldība, datus un pierakstus.
c) Organizāciju situācijas, kas ļauj auditoram, lai izprastu situāciju, kas ražošanas organizācijā. Zināšanas un prasmes šajā jomā būtu jāietver:
- Lielums, struktūra, funkcijas un attiecības organizācijā;
- Biznesa procesus un terminoloģija uz tiem, un
- Kultūras un sociālās tradīcijas organizācijas auditējamās.
g) piemērojamie normatīvie un citas prasības attiecībā uz disciplīnu, kas ļauj auditoram strādāt ar un izpratni par prasībām, kas ir piemērojamas revidējamā. Zināšanas un prasmes šajā jomā būtu jāietver:
- Vietējā, reģionālā un valsts kodiem, likumiem un noteikumiem;
- Līgumi un nolīgumi;
- Starptautiskie līgumi un konvencijas, un
- Citas prasības, kuras organizācija ir piekritusi.

7.3.2 Vispārējās zināšanas un prasmes, informāciju par auditoru grupas līderiem
Līderi revīzijas komandām jābūt papildus zināšanām un prasmēm vadības auditu, lai nodrošinātu tās efektivitāti un lietderību. Revīzijas grupas vadītājs ir jāspēj:
- Audita plānu un efektīvi izmantot resursus revīzijas procesā;
- Iesniegt revīzijas grupa, strādājot ar revīziju klientu un revidējamo vienību;
- Organizē un vada revīzijas komisijas locekļiem;
- Nodrošināt vadību un praktikanta revidentu uzraudzību;
- Uzraudzīt audita komandas izdarīt secinājumus par revīzijas rezultātiem;
- Novērst un atrisināt konfliktus, un
- Sagatavot un veikt revīzijas ziņojumu.

7.3.3 Īpaši zināšanas un iemaņas kvalitātes vadības sistēmas auditoru
Kvalitātes vadības sistēmas auditoriem jābūt zināšanām un prasmēm šādās jomās:
a) metodes un paņēmienus, kas saistīti ar kvalitāti, kas ļauj auditoram jānovērtē kvalitātes vadības sistēmu, un veido attiecīgo novērojumus un secinājumus par revīzijas rezultātiem. Zināšanas un prasmes šajā jomā būtu jāietver:
- Terminoloģijas kvalitātes jomā;
- Kvalitātes vadības principiem un to piemērošana un
- Kvalitātes vadības instrumentiem un to piemērošanu (piemēram, statistisko procesu kontroli, atteices režīmu un seku analīze uc).
b) procesi un produkti, ieskaitot pakalpojumus, kas ļauj auditoram izprast ražošanas situāciju, kurā veikta revīzija. Zināšanas un prasmes šajā jomā būtu jāietver:
- Terminoloģija, kas ir raksturīgi šai ekonomikas nozares;
- Tehniskais raksturojums procesu un produktu, tostarp pakalpojumiem, un
- Procesi un darba praksi, kas raksturīga šai nozarei.

7.3.4 Īpaši zināšanas un iemaņas vides pārvaldības sistēmu auditoru
Vides pārvaldības sistēmu auditoriem jābūt zināšanām un prasmes šādās jomās:
) veidi un metodes vides pārvaldības sistēmas, kas ļauj auditoram novērtēt vides pārvaldības sistēmu un veido attiecīgo novērojumus un secinājumus par revīzijas rezultātiem. Zināšanas un prasmes šajā jomā būtu jāietver:
- Terminoloģija, kas saistīti ar vidi;
- Principi, vides pārvaldības un to piemērošana un
- Vides pārvaldības instrumentiem (piemēram, novērtējums par ietekmi uz vidi / aspektiem, dzīves cikla novērtējumu, ekoloģisko raksturlielumu novērtējumu, utt.)
b) Vides zinātne un tehnoloģijas, kas ļauj auditoram lai saprastu pamata saistība starp cilvēku darbību un vidi. Zināšanas un prasmes šajā jomā būtu jāietver:
- Cilvēka darbības ietekmi uz vidi;
- Mijiedarbība starp ekosistēmām
- Vides komponentiem (piemēram, gaisa, ūdens, zeme);
- Dabas resursu (piemēram, fosilais kurināmais, ūdens, flora un fauna), pārvaldība un
- Vispārīgās metodes vides aizsardzības līmeni.
c) tehniskie un vides aspekti darbības, kas ļauj auditoram saprast mijiedarbību darbību, produktiem, pakalpojumiem un darbībām, no revidējamās struktūras un vidi. Zināšanas un prasmes šajā jomā būtu jāietver:
- Terminoloģija, kas ir raksturīgi šai ekonomikas nozares;
- Vides aspekti un ietekme;
- Novērtēšanas metodes nozīmīgumu vides aspektiem;
- Kritisko īpašības ražošanas procesu, produktu un pakalpojumu;
- Monitoringa metodes un mērījumu un
- Tehnoloģijas piesārņojuma novēršanai.

7,4 Izglītība, pieredze, apmācība un pieredze, kā revidentu revīzijas
7.4.1 revidents
Revīzijas palātai ir jābūt šādām izglītība, pieredze, apmācība, revidentu un audita pieredzi.
a) tajos ir jābūt pabeigtai izglītību pietiek zināšanu un prasmju, kas aprakstīti 7.3 §.
b) Tiem ir jābūt pieredzei, lai sekmētu plašākas zināšanas un prasmes, kas aprakstīti § 7.3.3 un 7.3.4. Šī pieredze ir jāiegūst no tehniskā, vadības vai īpašu amatu, nodrošinot lēmumu pieņemšanu, problēmu risināšanu un komunikāciju ar citiem darbiniekiem vadības un īpašas pozīcijas, darbinieki, kuri ieņem līdzīgu pozīciju, klientiem un / vai citām ieinteresētajām personām.
Daļa pieredzei jābūt saņemt pa pastu, ja darbības, lai veicinātu zināšanu un prasmes:
- Kvalitātes vadības revidentu kvalitātes vadības sistēmu, un
- Vides pārvaldes revidentiem par vides pārvaldības sistēmu.
c) tiem ir jābūt pilnībā apmācītiem, kā auditors, kas veicina zināšanas un prasmes, kas aprakstīti 7.3.1 §, kā arī § 7.3.3 un § 7.3.4. Šādas mācības var veikt organizācijas, kas nodarbina revidents vai trešās personas.
d) Tām ir pieredze veikt kontroles attiecībā uz darbībām, kas aprakstītas 6. Šī pieredze ir iegūta saskaņā ar vadības un virzienu revidentam, kurš ir zināšanas par audita komandas līderis ir pašā disciplīnā.
Piezīme: Obligāti administrācijas un vadības audita procesā (šā punkta un 7.4.2 iedaļu 7.4.3 un 1.tabula) nosaka tieši ar personu, kas atbildīga par revīzijas programmu, un vadītājs audita komandas. Vadība un vadība nenozīmē pastāvīgu uzraudzību un neprasa ieceļot kādu tikai šim uzdevumam.

7.4.2 vadītājs audita komandas
Revīzijas grupas vadītājs, ir jānodrošina papildu pieredzi, veic kontroles, lai uzlabotu zināšanas un prasmes punktā aprakstīto 7.3.2. Papildus pieredze būtu iegūta, strādājot gan kā vadītājs audita komandas vadībā un virzienu cita auditora, kurš ir kompetenci Audita grupas vadītājs.

7.4.3 revidenti veic revīziju kvalitātes vadības sistēmu un vides pārvaldības sistēmas
Kvalitātes vadības sistēmas vai vides pārvaldības sistēmu auditoru auditori vēlas kļūt par dažādu disciplīnu
a) jābūt apmācība un pieredze, lai iegūtu zināšanas un prasmes otrajā disciplīnā, un
b) jāveic revīzijas, otrajā disciplīnā vadībā revidents un ar kompetenci Audita grupas vadītājs jau otro disciplīnu.
Revīzijas komandu ar vienas disciplīnas vadītājs jāatbilst iepriekš minēto ieteikumu, lai kļūtu vadītājs audita komandas, no otras puses disciplīnu.

7.4.4 izglītības līmenis, pieredze, apmācība un pieredze, kā revidents revīzijas
Organizācija nosaka izglītības līmenis, pieredze, apmācība un pieredze, kā revidents revīziju, ko pieprasa revidents, lai iegūtu zināšanas un prasmes audita programmu, izpildes laikā fāžu 1 un novērtēšanas procesam, kas aprakstīts 7.6.2 sadaļā 2.
Pieredze rāda, ka daudzumus, kas uzskaitīti 1 tabulā attiecas uz revidentiem, kas veic sertifikāciju vai līdzīgas revīzijas.

Tabula 1

Piemērs izglītības līmenis, pieredze, apmācība, revidentu un pieredzi, veicot revīzijas, revidentiem, kas veic sertifikāciju vai līdzīgas revīziju

7,5 Saglabāt un veicināt kompetences
7.5.1 nepārtraukta kvalifikācijas uzlabošanu
Pastāvīgu uzlabošanu saistītās prasmes uzturēt un uzlabot zināšanas, prasmes un personiskās īpašības. To var panākt dažādos veidos, piemēram, papildu darba pieredzi, mācībām, sevis izglītību, apmācību, piedalīšanos sanāksmēs, semināros un konferencēs, vai citām līdzīgām darbībām. Revīzijas palāta ir jāpierāda to nepārtrauktu profesionālo izaugsmi.
Ar pastāvīgu apmācību, būtu jāņem vērā izmaiņas, personīgās vajadzības un organizācijas vajadzībām, praksi revīzijas standartiem un citām prasībām.

7.5.2 Saglabāt spēju revīzijas
Revīzijas palātai būtu jāsaglabā, un apliecināt savu spēju veikt revīziju, ko turpināt dalību revīzijas kvalitātes vadības sistēmu un / vai vides pārvaldības sistēmu.

7,6 novērtējums revidenta
7.6.1 Vispārīgi noteikumi
Novērtējums revidentu un vadības, audita komanda ir jāplāno, jāīsteno un jādokumentē saskaņā ar noteikumiem par revīzijas programmas procedūras, lai nodrošinātu objektīvu, sistemātiski, pilnīgi un ticamus rezultātus. Novērtēšanas process būtu jānorāda uz nepieciešamību pilnveidot profesionālās zināšanas un prasmes.
Novērtēšana Revīzijas notika šādos posmos:
- Sākotnējais novērtējums darbiniekiem, kas vēlas kļūt par revidentu;
- Novērtēt revidents, kā daļa no atlases procesa revīzijas grupa, kā aprakstīts 6.2.4 iedaļā;
- Pastāvīga novērtēšana revidenta identificēt vajadzību saglabāt un uzlabot zināšanas un prasmes.
Attēlā. 5 parāda attiecības starp šiem novērtēšanas posmos.
Procesa posmos aprakstīts 7.6.2 iedaļā, var izmantot katrā no šiem posmiem novērtējumu.
Attēlā. 5 - attiecības starp novērtēšanas posmos

7.6.2 novērtēšanas process
Novērtēšanas process ietver četras galvenās darbības:
Pirmais solis - noteikt personiskās īpašības, iemaņas un zināšanas, lai apmierinātu audita programmu.
Nosakot attiecīgus zināšanas un prasmes būtu jāņem vērā šādi:
- Lielums, veids un revidējamo sarežģītību;
- Mērķis un pārbaudes programmas darbības jomu;
- Prasības attiecībā uz sertifikācijas , reģistrācijas un akreditācijas;
- Nozīme audita procesa vadībā revidējamo struktūru;
- Nepieciešamo pārliecības līmeni audita programmā;
- Sarežģītība revidējamo vadības sistēmu.
Otrais posms - Noteikt vērtēšanas kritērijus.
Критерии могут быть количественными (такими как время обучения и работы, количество проведенных аудитов, количество часов подготовки) или качественными (такими как демонстрация личных качеств, знаний или проявление умений в процессе подготовке или на рабочем месте).
Третий этап – Выбор соответствующего метода оценки.
Оценка должна проводиться лицом или комиссией, с использованием одного или нескольких методов, изложенных в Табл. 2. При использовании Табл. 2 должно быть учтено следующее:
- предлагаемые методы представляют собой набор вариантов и не могут применяться во всех ситуациях;
- различные предлагаемые методы могут отличаться по надежности;
- как правило, для получения объективного, последовательного, полного и надежного результата следует использовать комбинацию методов.
Четвертый этап – Проведение оценки.
На этом этапе собранная информация о персонале сравнивается с критериями, установленными на Этапе 2. Если персонал не соответствует критериям, то требуется дополнительные подготовка, опыт работы и/или проведения аудитов, после чего должна быть проведена повторная оценка.
Пример применения и документирования этапов процесса оценки для гипотетической программы внутреннего аудита представлен в Табл. 3.

Таблица 2

Методы оценки

Таблица 3

Применение процесса оценки аудитора для гипотетической программы внутреннего аудита

_{»crosslinked«}