7. Compétence et évaluation des auditeurs

7.1 Généralités
La confiance dans le processus de vérification dépend de la compétence des personnes chargées de l'audit. Cette compétence doit être démontrée par:
- Les qualités personnelles, telles que décrites à la section 7.2, et
- La capacité d'appliquer les connaissances et les compétences décrites au § 7.3, qui sont acquises par l'éducation, expérience professionnelle, de formation et d'expérience à titre de vérificateurs des vérifications décrites dans la section 7.4.
Cette notion de compétence des auditeurs est montré dans la Fig. 4. Certaines des compétences décrites au § 7.3, sont communs aux auditeurs de systèmes de gestion de la qualité et la gestion environnementale, et certains - spécifiques aux commissaires aux comptes pour certaines disciplines.
Comptes développer, maintenir et améliorer leurs compétences par la formation continue et la participation régulière à des audits (voir section 7.5).
Le processus d'évaluation pour les auditeurs et chefs d'équipe d'audit est décrite dans la section 7.6.
Le concept de compétence est indiqué dans la Fig. 4
Dans la Fig. 4 - La notion de compétence

7.2 Les qualités personnelles
Les auditeurs doivent posséder des qualités personnelles qui leur donnerait l'occasion d'agir en conformité avec les principes de l'audit décrit dans la Section 4.
Le vérificateur doit être:
a) d'éthique, c'est à dire juste, honnête, sincère, honnête et discret;
b) l'esprit large, qui est, prêt à envisager des idées ou des points de vue;
c) diplomatique, à savoir tact pour traiter avec les gens;
d) l'observation, à savoir prompts à percevoir leur environnement;
e) perceptive, à savoir intuitivement reconnaître et être capable de comprendre la situation;
e) un flexible, à savoir, capables de s'adapter rapidement à différentes situations;
g) tenace, à savoir toujours cherché à atteindre les objectifs;
h) déterminant, c'est à dire temps de venir à des conclusions basées sur un raisonnement logique et d'analyse, et
i) est indépendant, c'est à dire capable d'agir et de fonctionner de manière indépendante, tandis que collaborer efficacement avec les autres.

7.3 Connaissances et compétences
7.3.1 Les connaissances générales et compétences des auditeurs de systèmes de gestion de la qualité et des systèmes de gestion environnementale
Les auditeurs doivent posséder des connaissances et des compétences dans les domaines suivants:
a) Les principes, procédures et techniques d'audit qui permettent à l'auditeur de choisir celles qui correspondent aux différents audits et vérifications fournissent une cohérente et systématique.
L'auditeur doit être capable de:
- Appliquer les principes, procédures et techniques d'audit;
- Planifier et organiser le travail;
- Réaliser un audit dans les délais convenus;
- Définir des priorités et se concentrer sur des questions importantes;
- Recueillir des informations par le biais d'entrevues avec succès, les observations et l'analyse de documents, y compris les dossiers et les données;
- Pour comprendre l'applicabilité et des implications de l'utilisation de la méthode d'échantillonnage pour les audits;
- Vérifiez l'exactitude des informations recueillies;
- Confirmer la pertinence et le respect des éléments probants pour étayer les observations et les conclusions de l'audit;
- Evaluer les facteurs qui peuvent affecter la fiabilité des observations et des conclusions de l'audit;
- Utilisation des documents de travail pour les activités d'enregistrement de la vérification;
- Préparer les rapports d'audit;
- Assurer la confidentialité et la sécurité, et
- Communiquer efficacement de façon autonome avec connaissance de la langue, ou par l'intermédiaire d'un interprète.
b) le système de gestion et documents de référence afin de permettre à l'auditeur de comprendre la portée de l'audit et à appliquer des critères de vérification. Connaissances et compétences dans ce domaine devraient porter sur:
- L'application de systèmes de gestion des diverses organisations;
- Interaction entre les éléments constitutifs du système de gestion;
- Normes pour les systèmes de gestion de la qualité ou des systèmes de gestion environnementale, aux procédures applicables ou autre système de gestion des documents, utilisés comme critères de vérification;
- Comprendre la différence entre les documents de référence et la priorité de certains documents;
- Utilisation des documents de référence à des situations différentes dans le processus d'audit, et
Les systèmes d'information et l'adoption de la technologie, sécurité, messagerie et de gestion de documents, données et enregistrements -.
c) les situations organisationnelles qui permettent à l'auditeur de comprendre la situation dans l'organisation de la fabrication. Connaissances et compétences dans ce domaine devraient porter sur:
- La taille, la structure, les fonctions et les relations au sein de l'organisation;
- Des processus d'affaires général et la terminologie liée à eux, et
- Les traditions culturelles et sociales de l'organisation auditée.
g) Les lois, règlements et autres exigences pertinentes à la discipline, ce qui permet à l'auditeur de travailler avec et la compréhension des exigences qui sont applicables à l'entité auditée. Connaissances et compétences dans ce domaine devraient porter sur:
- Les codes locaux, régionaux et nationaux, les lois et règlements;
- Contrats et conventions;
- Conventions et traités internationaux, et
- D'autres exigences auxquelles l'organisme a souscrit.

7.3.2 Les connaissances générales et compétences des chefs d'équipe d'audit
Les dirigeants des équipes de vérification doivent avoir des connaissances et des compétences supplémentaires dans l'audit de gestion pour assurer son efficacité et l'efficience. Le chef de l'équipe de vérification devrait être capable de:
Plan de vérification et d'utiliser efficacement les ressources dans le processus de vérification -;
- Soumettre à l'équipe d'audit lorsque traiter avec le client d'audit et l'audité;
- Organiser et diriger l'équipe d'audit;
- Faire preuve de leadership et de supervision des commissaires aux comptes stagiaire;
- Superviser l'équipe de vérification pour tirer des conclusions sur les résultats de l'audit;
- Pour prévenir et résoudre les conflits, et
- Préparer et faire le rapport d'audit.

7.3.3 Connaissances et aptitudes spécifiques des auditeurs de systèmes de gestion de la qualité
Les auditeurs de systèmes de gestion de la qualité doivent avoir les connaissances et compétences dans les domaines suivants:
a) Les méthodes et techniques associés à la qualité, permettant à l'auditeur d'évaluer le système de gestion de la qualité et la forme des observations correspondantes et des conclusions sur les résultats de l'audit. Connaissances et compétences dans ce domaine devraient porter sur:
- La terminologie utilisée dans le domaine de la qualité;
- Les principes de gestion de la qualité et de leur application et
- Des outils de gestion de la qualité et de leur application (par exemple, procédé statistique modes de contrôle échec, et l'analyse des effets, etc.)
b) Les processus et les produits, y compris les services qui permettent à l'auditeur de comprendre la situation dans laquelle la production vérifiés. Connaissances et compétences dans ce domaine devraient porter sur:
- Terminologie qui est spécifique à ce secteur de l'économie;
- Caractéristiques techniques des procédés et produits, y compris les services, et
- Processus et pratiques de travail spécifiques à ce secteur.

7.3.4 Connaissances et aptitudes spécifiques des auditeurs de systèmes de gestion environnementale
Les auditeurs de systèmes de gestion de l'environnement doivent avoir les connaissances et compétences dans les domaines suivants:
a) Les moyens et les méthodes des systèmes de gestion de l'environnement qui permettent à l'auditeur d'évaluer le système de gestion environnementale et la forme des observations correspondantes et des conclusions sur les résultats de l'audit. Connaissances et compétences dans ce domaine devraient porter sur:
- Terminologie liée à l'environnement;
- Les principes de gestion environnementale et de leur application et
- Des outils de gestion de l'environnement (tels que l'évaluation des impacts environnementaux / aspects, l'évaluation du cycle de vie, évaluation des performances environnementales, etc.)
b) la science environnementale et les technologies qui permettent à l'auditeur de comprendre la relation fondamentale entre les activités humaines et l'environnement. Connaissances et compétences dans ce domaine devraient porter sur:
- L'impact des activités humaines sur l'environnement;
- L'interaction des écosystèmes;
- Les composantes de l'environnement (air, eau, terre);
- Gestion des ressources naturelles (par exemple, les combustibles fossiles, eau, flore et faune) et
- Méthodes générales de protection de l'environnement.
c) les aspects techniques et environnementaux des opérations, permettant à l'auditeur de comprendre l'interaction des activités, produits, services et opérations de l'entité contrôlée et l'environnement. Connaissances et compétences dans ce domaine devraient porter sur:
- Terminologie qui est spécifique à ce secteur de l'économie;
- Les aspects environnementaux et les impacts;
- Méthodes d'évaluation de l'importance des aspects environnementaux;
- Les caractéristiques essentielles des processus de production, produits et services;
- Méthodes de suivi et de mesure et
- Technologies pour la prévention de la pollution.

7.4 L'éducation, expérience, formation et expérience en tant qu'auditeur de l'audit
7.4.1 Le vérificateur
Les auditeurs doivent posséder la formation suivante, l'expérience, la formation en tant qu'auditeur et l'expérience d'audit.
a) Ils doivent avoir complété une éducation suffisante pour l'acquisition de connaissances et de compétences décrites au § 7.3.
b) Ils doivent avoir une expérience en contribuant à une meilleure connaissance et les compétences décrites au § 7.3.3 et 7.3.4. Cette expérience doit être obtenue de la gestion technique, ou des postes particuliers, en fournissant la prise de décision résolution de problèmes, et la communication avec d'autres employés dans des postes de direction et spéciaux, les salariés qui occupent des postes similaires, les clients et / ou d'autres parties intéressées.
Une partie de l'expérience doit être reçu par la poste, où les activités visant à promouvoir le développement des connaissances et des compétences en:
Gestion de la qualité pour les auditeurs de systèmes de gestion de la qualité, et -
- La gestion environnementale pour les auditeurs de systèmes de gestion environnementale.
c) Ils doivent être parfaitement formés comme auditeur, ce qui contribue à la connaissance et les compétences décrites au § 7.3.1 et 7.3.3 et aussi § § 7.3.4. Une telle formation peut être réalisée organisation, qui emploie un auditeur ou un tiers.
d) Ils doivent avoir une expérience dans la conduite des audits en relation avec les activités décrites au paragraphe 6. Cette expérience doit être obtenue sous la direction et la gestion d'un vérificateur qui a une expertise sur le chef d'équipe d'audit est la même discipline.
Remarque: l'administration et de gestion requis dans le processus d'audit (dans ce paragraphe et au paragraphe 7.4.2, section 7.4.3 et tableau 1) sont déterminés directement par une personne responsable du programme de vérification, et le leader de l'équipe de vérification. Gestion et le leadership ne signifie pas une surveillance constante et ne pas exiger la constitution d'une personne uniquement pour cette tâche.

7.4.2 Le chef de l'équipe de vérification
Le chef de l'équipe de vérification doivent avoir une expérience supplémentaire dans la conduite des audits pour améliorer les connaissances et les compétences décrites dans les paragraphes 7.3.2. Une expérience supplémentaire ne doit être acquis tout en travaillant en tant que chef de l'équipe de vérification en vertu de la gestion et la direction d'un autre auditeur qui a la compétence du chef d'équipe d'audit.

7.4.3 Les vérificateurs des audits de systèmes de gestion de la qualité et des systèmes de gestion environnementale
Les vérificateurs de système de gestion de la qualité ou des systèmes de gestion environnementale des auditeurs désireux de devenir une discipline différente
a) devraient avoir une formation et l'expérience nécessaires pour acquérir des connaissances et des compétences dans la seconde discipline, et
b) doit effectuer des vérifications dans la seconde discipline sous la conduite d'un commissaire aux comptes et avec la compétence du chef de l'équipe de vérification pour la seconde discipline.
Le chef de l'équipe de vérification par une discipline doit répondre aux recommandations ci-dessus afin de devenir chef de l'équipe d'audit sur l'autre discipline.

7.4.4 Le niveau d'éducation, expérience, formation et expérience en tant que vérificateur des audits
L'organisme doit déterminer le niveau d'éducation, expérience, formation et expérience en tant que vérificateur des vérifications requises par l'auditeur d'acquérir les connaissances et les compétences du programme d'audit, pendant l'exécution des phases 1 et 2 du processus d'évaluation décrit dans la section 7.6.2.
L'expérience montre que les niveaux indiqués au tableau 1 se rapportent à la conduite des auditeurs de certification ou d'audits similaires.

Tableau 1

Un exemple du niveau d'éducation, expérience, formation en tant qu'auditeur et expérience dans la conduite des audits pour les auditeurs de certification ou d'effectuer des vérifications similaires

7.5 Maintenir et améliorer la compétence
7.5.1 L'amélioration continue des compétences
L'amélioration continue des compétences liées à l'entretien et l'amélioration des connaissances, compétences et qualités personnelles. Ceci peut être réalisé de plusieurs façons, telles que l'expérience de travail supplémentaire, la formation, l'auto-éducation, formation, participation à des réunions, séminaires et conférences, ou d'autres actions similaires. Les auditeurs doivent démontrer leur développement professionnel continu.
Avec la formation continue doit prendre en compte les changements dans les besoins personnels et les besoins de l'organisation, la pratique des normes d'audit et d'autres exigences.

7.5.2 Maintenir la capacité de vérification
Les auditeurs doivent maintenir et démontrer leur capacité à vérification par la participation continue à des vérifications des systèmes de gestion de la qualité et / ou systèmes de gestion environnementale.

7.6 Évaluation de l'auditeur
7.6.1 Dispositions générales
Évaluation des auditeurs et l'équipe d'audit de gestion devraient être planifiés, exécutés et documentés conformément aux procédures du programme de vérification pour s'assurer impartiale, des résultats cohérents, complets et fiables. Le processus d'évaluation devrait identifier la nécessité d'améliorer les connaissances et compétences professionnelles.
Évaluation des comptes détenus aux stades suivants:
- Une évaluation initiale du personnel qui souhaitent devenir commissaires aux comptes;
- Évaluation de l'auditeur, dans le cadre du processus de sélection de l'équipe de vérification, tel que décrit à la section 6.2.4;
- L'évaluation continue de l'auditeur d'identifier la nécessité de maintenir et d'améliorer les connaissances et les compétences.
Dans la Fig. 5 montre la relation entre ces étapes de l'évaluation.
Les étapes du processus décrit dans la section 7.6.2 peut être utilisé sur chacune de ces étapes de l'évaluation.
Dans la Fig. 5 - La relation entre les étapes de l'évaluation

7.6.2 Le processus d'évaluation
Le processus d'évaluation comporte quatre étapes fondamentales:
La première étape - l'identification des qualités personnelles, aptitudes et connaissances pour répondre aux besoins du programme d'audit.
En déterminant les connaissances et les compétences appropriées devraient être prises en compte les éléments suivants:
- La taille, le type et la complexité de l'audité;
- Objet et portée du programme de vérification;
- Exigences pour la certification , d'enregistrement et d'accréditation;
- Le rôle du processus d'audit dans la gestion de l'entité contrôlée;
- Le niveau de confiance requis dans le programme d'audit;
- La complexité du système de gestion audité.
La deuxième phase - Établir des critères pour l'évaluation.
Критерии могут быть количественными (такими как время обучения и работы, количество проведенных аудитов, количество часов подготовки) или качественными (такими как демонстрация личных качеств, знаний или проявление умений в процессе подготовке или на рабочем месте).
Третий этап – Выбор соответствующего метода оценки.
Оценка должна проводиться лицом или комиссией, с использованием одного или нескольких методов, изложенных в Табл. 2. При использовании Табл. 2 должно быть учтено следующее:
- предлагаемые методы представляют собой набор вариантов и не могут применяться во всех ситуациях;
- различные предлагаемые методы могут отличаться по надежности;
- как правило, для получения объективного, последовательного, полного и надежного результата следует использовать комбинацию методов.
Четвертый этап – Проведение оценки.
На этом этапе собранная информация о персонале сравнивается с критериями, установленными на Этапе 2. Если персонал не соответствует критериям, то требуется дополнительные подготовка, опыт работы и/или проведения аудитов, после чего должна быть проведена повторная оценка.
Пример применения и документирования этапов процесса оценки для гипотетической программы внутреннего аудита представлен в Табл. 3.

Таблица 2

Методы оценки

Таблица 3

Применение процесса оценки аудитора для гипотетической программы внутреннего аудита

_{»crosslinked«}