7. Competencia y evaluación de los auditores

7.1 General
La confianza y la confianza en el proceso de auditoría depende de la competencia de quienes realizan la auditoría. Esta competencia debe ser demostrada por:
- Las cualidades personales, como se describe en la Sección 7.2, y
- La capacidad de aplicar los conocimientos y habilidades descritas en § 7.3, los cuales son adquiridos a través de la educación, experiencia laboral, formación y experiencia como auditores llevar a cabo auditorías como se describe en la Sección 7.4.
Este concepto de competencia de los auditores se muestran en la figura. 4. Algunas de las habilidades descritas en § 7.3, son comunes a los auditores de sistemas de gestión de calidad y gestión ambiental, y algunos - específicos a los auditores para algunas disciplinas.
Auditores de desarrollar, mantener y mejorar su competencia mediante la formación continua y la participación regular en auditorías (ver sección 7.5).
El proceso de evaluación para los auditores y los líderes del equipo de auditoría se describe en la Sección 7.6.
El concepto de competencia se muestra en la fig. 4
En la figura. 4 - El concepto de competencia

7.2 Las cualidades personales
Los auditores deben poseer cualidades personales que les daría la oportunidad de actuar en conformidad con los principios de la auditoría se describe en la Sección 4.
El auditor debe ser:
a) ético, es decir, justo, sincero honesto, honesto y discreto;
b) amplitud de miras, es decir, dispuesto a considerar ideas alternativas o puntos de vista;
c) es decir, diplomáticos, tacto en el trato con la gente;
d) es decir, atento, rápidos para percibir su entorno;
e) es decir, perceptivo, intuitivamente reconocer y ser capaz de entender la situación;
e) es decir, flexible, capaz de adaptarse rápidamente a diferentes situaciones;
g) tenaz, es decir, siempre orientados a la consecución de los objetivos;
h), es decir decisivo, tiempo para llegar a conclusiones basadas en el razonamiento lógico y el análisis, y
i) independiente, es decir, capaces de actuar y operar de manera independiente, mientras que con eficacia la colaboración con los demás.

7.3 Conocimientos y habilidades
7.3.1 El conocimiento general y habilidades de los auditores de sistemas de gestión de calidad y sistemas de gestión ambiental
Los auditores deben tener conocimientos y habilidades en las siguientes áreas:
a) Los principios, procedimientos y técnicas de auditoría que permiten al auditor para seleccionar las que corresponden a diversas auditorías y proporcionar una auditoría sistemática y coherente.
El auditor debe ser capaz de:
- Aplicar los principios, procedimientos y técnicas de auditoría;
- Efectivamente planificar y organizar el trabajo;
- Realizar una auditoría en el plazo acordado;
- Establecer prioridades y concentrarse en las cuestiones importantes;
- Recopilar información a través de entrevistas exitosas, las observaciones y análisis de documentos, incluyendo registros y datos;
- Comprender la aplicabilidad y las implicaciones de utilizar el método de muestreo para las auditorías;
- Verificar la exactitud de la información recogida;
- Confirmar la adecuación y el cumplimiento de pruebas de auditoría para corroborar las observaciones y conclusiones de la auditoría;
- Evaluar los factores que pueden afectar la confiabilidad de las observaciones y conclusiones de la auditoría;
- Uso de los documentos de trabajo para las actividades de registro de la Auditoría;
- Preparar los informes de auditoría;
- Garantizar la privacidad y seguridad, y
- Comunicación efectiva de forma independiente con el conocimiento de la lengua, o por medio de un intérprete.
b) Sistema de gestión y documentos de referencia para permitir al auditor comprender el alcance de la auditoría y aplicar los criterios de auditoría. Conocimientos y habilidades en esta área deberían contemplar:
- La aplicación de sistemas de gestión de las diversas organizaciones;
- La interacción entre los elementos constitutivos del sistema de gestión;
- Normas para los sistemas de gestión de calidad o sistemas de gestión ambiental, los procedimientos aplicables u otro sistema de gestión de registros, que se utiliza como criterios de auditoría;
- Entender la diferencia entre los documentos de referencia y la prioridad de ciertos documentos;
- El uso de documentos de referencia a las diferentes situaciones en el proceso de auditoría, y
- Sistemas de información y adopción de tecnología, seguridad, correo y gestión de documentos, datos y registros.
c) Situaciones relativas a la organización que permiten al auditor a entender la situación en la organización de la producción. Conocimientos y habilidades en esta área deberían contemplar:
- El tamaño, estructura, funciones y relaciones dentro de la organización;
- Procesos de negocio general y la terminología relacionada con ellos, y
- Las tradiciones culturales y sociales de la entidad auditada.
g) Las leyes, reglamentos y otros requisitos relevantes de la disciplina, permitiendo que el auditor de trabajar con y la comprensión de los requisitos que son aplicables a la entidad auditada. Conocimientos y habilidades en esta área deberían contemplar:
- Los códigos locales, regionales y nacionales, leyes y reglamentos;
- Los contratos y acuerdos;
- Tratados y convenios internacionales, y
- Otros requisitos con los que la organización ha aceptado.

7.3.2 El conocimiento general y habilidades de los líderes del equipo de auditoría
Los líderes de los equipos de auditoría deben tener conocimientos y habilidades adicionales en la auditoría de gestión para garantizar su eficacia y eficiencia. El jefe del equipo de auditoría debe ser capaz de:
- Plan de Auditoría y utilizar eficazmente los recursos en el proceso de auditoría;
- Presentar el equipo de auditoría cuando se trata con el cliente de auditoría y el auditado;
- Organizar y dirigir a los miembros del equipo auditor;
- Proporcionar el liderazgo y la supervisión de los auditores en prácticas;
- Supervisar el equipo de auditoría para extraer conclusiones sobre los resultados de la auditoría;
- Para prevenir y resolver conflictos, y
- Preparar y hacer el informe de auditoría.

7.3.3 Conocimientos específicos y habilidades de los auditores de sistemas de gestión de calidad
Los auditores de sistemas de gestión de calidad debe tener los conocimientos y habilidades en las siguientes áreas:
a) Los métodos y técnicas relacionados con la calidad, lo que permite al auditor evaluar el sistema de gestión de calidad y forma las observaciones correspondientes y las conclusiones sobre los resultados de la auditoría. Conocimientos y habilidades en esta área deberían contemplar:
- La terminología en el ámbito de la calidad;
- Principios de gestión de calidad y su aplicación y
- Herramientas de gestión de la calidad y su aplicación (por ejemplo, control estadístico de procesos, los modos de fallo y análisis de efectos, etc.)
b) Los procesos y productos, incluidos los servicios que permiten al auditor a entender la situación de producción en la que auditar. Conocimientos y habilidades en esta área deberían contemplar:
- Terminología específica de este sector de la economía;
- Características técnicas de los procesos y productos, incluidos los servicios, y
- Los procesos y prácticas de trabajo específicas para este sector.

7.3.4 Conocimientos específicos y habilidades de los auditores de sistemas de gestión ambiental
Los auditores de sistemas de gestión ambiental debe tener los conocimientos y habilidades en las siguientes áreas:
a) Medios y métodos de sistemas de gestión ambiental que permiten al auditor a evaluar el sistema de gestión ambiental y la forma de las observaciones correspondientes y las conclusiones sobre los resultados de la auditoría. Conocimientos y habilidades en esta área deberían contemplar:
- Terminología relacionada con el medio ambiente;
- Los principios de gestión ambiental y su aplicación y
- Herramientas de gestión ambiental (tales como la evaluación de los impactos ambientales / aspectos, la evaluación del ciclo de vida, evaluación de desempeño ambiental, etc.)
b) la ciencia del medio ambiente y tecnologías que permiten al auditor a comprender la relación fundamental entre las actividades humanas y el medio ambiente. Conocimientos y habilidades en esta área deberían contemplar:
- El impacto de las actividades humanas sobre el medio ambiente;
- La interacción de los ecosistemas;
- Los componentes del medio ambiente (aire, agua, tierra);
- Gestión de los recursos naturales (por ejemplo, los combustibles fósiles, agua, flora y fauna) y
- Métodos generales de protección del medio ambiente.
c) Aspectos técnicos y ambientales de las operaciones, lo que permite al auditor a comprender la interacción de las actividades, productos, servicios y operaciones de la entidad auditada y el medio ambiente. Conocimientos y habilidades en esta área deberían contemplar:
- Terminología específica de este sector de la economía;
- Los aspectos e impactos ambientales;
- Métodos de evaluación de la importancia de los aspectos ambientales;
- Las características fundamentales de los procesos de producción, productos y servicios;
- Los métodos de seguimiento y medición y
- Tecnologías para la prevención de la contaminación.

7.4 Educación, experiencia, formación y experiencia como auditor de la auditoría
7.4.1 El auditor
Los auditores deben poseer la raíz de la educación, experiencia, formación como auditor y experiencia en auditoría.
a) Se debe haber completado una educación suficiente para la adquisición de conocimientos y habilidades descritas en § 7.3.
b) Tener experiencia en la contribución a un mayor conocimiento y habilidades que se describen en el § 7.3.3 y 7.3.4. Esta experiencia debe ser obtenido de la gestión técnica, o mensajes especiales, proporcionando la toma de decisiones, resolución de problemas y comunicación con otros empleados en puestos directivos y especiales, los empleados que ocupan puestos similares, los clientes, y / u otras partes interesadas.
Parte de la experiencia deben ser recibidas por correo, en las actividades para promover el desarrollo de conocimientos y habilidades en:
- Gestión de calidad para auditores de sistemas de gestión de calidad, y
- La gestión ambiental para auditores de sistemas de gestión ambiental.
c) Deben estar plenamente capacitado, como un auditor, lo que contribuye al conocimiento y habilidades que se describen en el § 7.3.1 y § § 7.3.3 y 7.3.4. Dicha formación puede llevarse a cabo la organización, que emplea a un auditor o un tercero.
d) Deben tener experiencia en la realización de auditorías en relación con las actividades descritas en el párrafo 6. Esta experiencia debe ser obtenida en la gestión y dirección de un auditor que tiene experiencia en el líder del equipo auditor es la misma disciplina.
Nota: La administración y la gestión requerida en el proceso de auditoría (en este párrafo y el párrafo 7.4.2, Sección 7.4.3 y la Tabla 1) se determinan directamente por una persona responsable del programa de auditoría, y el líder del equipo de auditoría. Gestión y el liderazgo no significa que la vigilancia constante y no requiere el nombramiento de una persona exclusivamente para esta tarea.

7.4.2 El jefe del equipo de auditoría
El jefe del equipo de auditoría debe tener más experiencia en la realización de auditorías para mejorar los conocimientos y habilidades descritas en los párrafos 7.3.2. La experiencia adicional se debe adquirir mientras trabajaba como jefe del equipo de auditoría en la gestión y dirección de otro auditor que tiene la competencia de la líder del equipo auditor.

7.4.3 Los auditores la realización de auditorías de los sistemas de gestión de calidad y sistemas de gestión ambiental
Los auditores del sistema de gestión de calidad o medio ambiente auditores de sistemas de gestión que deseen convertirse en una disciplina diferente
a) deben tener una formación y experiencia necesaria para adquirir conocimientos y habilidades en la segunda disciplina, y
b) debe llevar a cabo auditorías en la segunda disciplina bajo la dirección de un auditor de cuentas y con la competencia de la líder del equipo auditor para la segunda disciplina.
El jefe del equipo de auditoría por parte de una disciplina debe cumplir con las recomendaciones anteriores con el fin de convertirse en el jefe del equipo de auditoría en la otra disciplina.

7.4.4 El nivel de educación, experiencia, entrenamiento y experiencia como auditor de las auditorías
La organización debe determinar el nivel de educación, experiencia, entrenamiento y experiencia como auditor de las auditorías requeridas por el auditor para obtener los conocimientos y habilidades del programa de auditoría, durante la ejecución de las fases 1 y 2 del proceso de evaluación descrito en la Sección 7.6.2.
La experiencia demuestra que los niveles indicados en la tabla 1 se refieren a los auditores la realización de auditorías de certificación o similares.

Tabla 1

Un ejemplo del nivel de educación, experiencia, formación como auditor y experiencia en la realización de auditorías de los auditores la realización de auditorías de certificación o similares

7.5 Mantener y mejorar la competencia
7.5.1 La mejora continua de las habilidades
La mejora continua de las habilidades relacionadas con el mantenimiento y la mejora de los conocimientos, habilidades y cualidades personales. Esto se puede lograr de muchas maneras, tales como la experiencia de trabajo adicional, la formación, la auto-educación, formación, asistencia a reuniones, seminarios y conferencias, u otras acciones similares. Los auditores deben demostrar su desarrollo profesional continuo.
Con la formación continua debe tener en cuenta los cambios en las necesidades personales y las necesidades de la organización, la práctica de las normas de auditoría y otros requisitos.

7.5.2 Mantener la capacidad de auditoría
Los auditores deben mantener y demostrar su capacidad de auditoría por parte de la continua participación en las auditorías de los sistemas de gestión de calidad y / o sistemas de gestión ambiental.

7.6 Evaluación del auditor
7.6.1 Disposiciones generales
Evaluación de los auditores y el equipo de auditoría de la gestión debe ser planificado, implementado y documentado de acuerdo con los procedimientos para el programa de auditoría para asegurar resultados imparcial, coherente, completa y fiable. El proceso de evaluación debe identificar la necesidad de mejorar los conocimientos y habilidades profesionales.
Evaluación de Cuentas celebrado en las siguientes etapas:
- Una evaluación inicial del personal que deseen convertirse en auditores;
- Evaluación del auditor, como parte del proceso de selección del equipo de auditoría, tal como se describe en la Sección 6.2.4;
- Evaluación continua de los auditores para identificar la necesidad de mantener y mejorar los conocimientos y habilidades.
En la figura. La Figura 5 muestra la relación entre estas etapas de evaluación.
Las etapas del proceso descritas en la Sección 7.6.2 se puede utilizar en cada una de estas etapas de evaluación.
En la figura. 5 - La relación entre las etapas de evaluación

7.6.2 El proceso de evaluación
El proceso de evaluación consta de cuatro pasos básicos:
El primer paso - la identificación de las cualidades personales, habilidades y conocimientos para satisfacer las necesidades del programa de auditoría.
En la determinación de los conocimientos y habilidades debe tener en cuenta lo siguiente:
- El tamaño, tipo y complejidad de la entidad auditada;
- Objetivo y alcance del programa de auditoría;
- Requisitos para la certificación , registro y acreditación;
- El papel del proceso de auditoría en la gestión de la entidad auditada;
- El nivel de confianza requerido en el programa de auditoría;
- La complejidad del sistema de gestión auditado.
La segunda fase - Establecer los criterios para su evaluación.
Критерии могут быть количественными (такими как время обучения и работы, количество проведенных аудитов, количество часов подготовки) или качественными (такими как демонстрация личных качеств, знаний или проявление умений в процессе подготовке или на рабочем месте).
Третий этап – Выбор соответствующего метода оценки.
Оценка должна проводиться лицом или комиссией, с использованием одного или нескольких методов, изложенных в Табл. 2. При использовании Табл. 2 должно быть учтено следующее:
- предлагаемые методы представляют собой набор вариантов и не могут применяться во всех ситуациях;
- различные предлагаемые методы могут отличаться по надежности;
- как правило, для получения объективного, последовательного, полного и надежного результата следует использовать комбинацию методов.
Четвертый этап – Проведение оценки.
На этом этапе собранная информация о персонале сравнивается с критериями, установленными на Этапе 2. Если персонал не соответствует критериям, то требуется дополнительные подготовка, опыт работы и/или проведения аудитов, после чего должна быть проведена повторная оценка.
Пример применения и документирования этапов процесса оценки для гипотетической программы внутреннего аудита представлен в Табл. 3.

Таблица 2

Методы оценки

Tabla 3

La evaluación de la aplicación del proceso auditor de un hipotético programa de auditoría interna

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